{"id":1454,"date":"2020-09-13T10:01:48","date_gmt":"2020-09-13T10:01:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/?p=1454"},"modified":"2020-10-02T11:59:18","modified_gmt":"2020-10-02T11:59:18","slug":"le-regole-tecniche-antiriciclaggio-per-i-commercialisti","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/en\/articoli-finanza-economia-diritto\/le-regole-tecniche-antiriciclaggio-per-i-commercialisti\/","title":{"rendered":"Le Regole Tecniche Antiriciclaggio per i Commercialisti (1)"},"content":{"rendered":"

Dopo numerosi rinvii, dal 1\u00b0 gennaio 2020 sono operative le Regole Tecniche antiriciclaggio<\/a> dettate dal CNDCEC<\/a>, ai sensi dell\u2019art. 11, co. 2 del d.lgs. 21 novembre 2007 n. 231, come modificato dal d.lgs. 25 maggio 2017 n. 90<\/a>, in attuazione della direttiva 2015\/849\/UE relativa alla prevenzione dell\u2019uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attivit\u00e0 criminose e di finanziamento del terrorismo. La normativa cos\u00ec afferma: \u201cGli organismi di autoregolamentazione<\/a> sono responsabili dell\u2019elaborazione e aggiornamento di regole tecniche, adottate in attuazione del presente decreto previo parere del Comitato di sicurezza finanziaria, in materia di procedure e metodologie di analisi e valutazione del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo cui i professionisti sono esposti nell\u2019esercizio della propria attivit\u00e0, di controlli interni, di adeguata verifica, anche semplificata della clientela e di conservazione e, anche attraverso le proprie articolazioni territoriali, garantiscono l\u2019adozione di misure idonee a sanzionarne l\u2019inosservanza e sono sentiti dalla UIF ai fini dell\u2019adozione e dell\u2019aggiornamento degli indicatori di anomalia di cui all\u2019articolo 6, co. 4, lettera e) che li riguardino. I predetti organismi e le loro articolazioni territoriali sono altres\u00ec responsabili della formazione e dell\u2019aggiornamento dei propri iscritti in materia di politiche e strumenti di prevenzione del riciclaggio e di finanziamento del terrorismo.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

Tali regole, approvate nella seduta del 16 gennaio 2019, successivamente all\u2019acquisizione del parere del Comitato di sicurezza finanziaria, e pubblicate sul sito istituzionale del Consiglio in data 23 gennaio 2019, sono vincolanti per tutti gli iscritti all\u2019Albo dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di cui al D. Lgs. 28 giugno 2005, n. 139, in quanto create appunto dal CNDCEC in qualit\u00e0 di organismo di autoregolamentazione con il compito di promuovere e controllare l\u2019osservanza degli obblighi previsti dalla normativa antiriciclaggio da parte dei professionisti, iscritti nei propri albi ed elenchi.<\/p>\n\n\n\n

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Le citate Regole Tecniche hanno ad oggetto i seguenti adempimenti antiriciclaggio:<\/p>\n\n\n\n

  1. autovalutazione del rischio (artt. 15-16 d.lgs. 231\/2007);<\/li>
  2. adeguata verifica della clientela (artt. 17-30 d.lgs. 231\/2007);<\/li>
  3. conservazione dei documenti, dei dati e delle informazioni (artt. 31, 32 e 34 d.lgs. 231\/2007).<\/li><\/ol>\n\n\n\n

    Nel presente articolo sono esposte le peculiarit\u00e0 della Autovalutazione del rischio, mentre le regole 2 e 3 saranno oggetto di approfondimento in una prossima pubblicazione.<\/p>\n\n\n\n

    Regola Tecnica n. 1: Autovalutazione del rischio (art. 15 e 16 D.Lgs 231\/2007)<\/h2>\n\n\n\n

    La valutazione del rischio di riciclaggio e\/o finanziamento del terrorismo \u00e8 un adempimento con il quale il professionista si \u201cauto-analizza\u201d, valutando il rischio inerente<\/a> all’attivit\u00e0, inteso quale rischio correlato alla probabilit\u00e0 che l\u2019evento possa verificarsi e alle sue conseguenze, nonch\u00e9 l\u2019adeguatezza dell\u2019assetto organizzativo e dei presidi (vulnerabilit\u00e0), al fine di determinare il rischio residuo e adottare procedure per la gestione e la mitigazione del medesimo.<\/p>\n\n\n\n

    In virt\u00f9 della delicatezza dell\u2019incarico della soggettivit\u00e0 dell\u2019adempimento, l\u2019attivit\u00e0 non risulta delegabile, anche se permane la possibilit\u00e0 di avvalersi della figura del responsabile antiriciclaggio, con ruolo meramente assistenziale.<\/p>\n\n\n\n

    Il processo di autovalutazione del rischio \u00e8 strutturato sulle seguenti attivit\u00e0:<\/p>\n\n\n\n

    1. analisi della clientela al fine di individuare il rischio inerente;<\/li>
    2. analisi della struttura organizzativa e delle procedure (analisi delle vulnerabilit\u00e0 organizzative);<\/li>
    3. determinazione del rischio residuo;<\/li>
    4. programmazione temporale delle attivit\u00e0 da svolgere al fine di migliorare, se possibile, \u201cun rischio residuo\u201d che si ritiene inaccettabile.<\/li><\/ol>\n\n\n\n

      Il professionista dovr\u00e0 muoversi secondo lo schema proposto dal CNDCEC, che ha fissato una nuova scala per la valutazione del rischio, identica a quella utilizzata per la valutazione del rischio del cliente al fine di stabilire le misure di adeguata verifica da intraprendere; pi\u00f9 precisamente si valuta, con una scala da 1 a 4, dove il punteggio minimo \u00e8 riferito a una rilevanza \u201cnon significativa\u201d e il punteggio massimo a una rilevanza \u201cmolto significativa\u201d.<\/p>\n\n\n\n

      \"\"<\/figure>\n\n\n\n

      Tali punteggi verranno utilizzati per procedere alla valutazione:<\/p>\n\n\n\n