{"id":1870,"date":"2021-03-01T13:38:04","date_gmt":"2021-03-01T13:38:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/?p=1870"},"modified":"2021-03-02T14:32:11","modified_gmt":"2021-03-02T14:32:11","slug":"la-ristrutturazione-del-debito-come-strumento-per-la-creazione-di-valore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/en\/articoli-finanza-economia-diritto\/la-ristrutturazione-del-debito-come-strumento-per-la-creazione-di-valore\/","title":{"rendered":"La ristrutturazione del debito come strumento per la creazione di Valore"},"content":{"rendered":"<p>Il <a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/piano-industriale\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">piano industriale<\/a>, che rappresenta da sempre lo strumento alla base della pianificazione strategica, ha assunto nei contesti di crisi aziendale un ruolo sempre pi\u00f9 rilevante anche in virt\u00f9 dei richiami normativi dettati dalla sulla crisi d\u2019impresa.<\/p>\n\n\n\n<p>Il concetto di risanamento presuppone da un lato l\u2019esistenza di uno stato di crisi e, dall\u2019altro, la volont\u00e0 dell\u2019organo amministrativo di <strong>RIPRISTINARE L\u2019EQUILIBRIO AZIENDALE PER TORNARE A CREARE VALORE<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>La predisposizione di un <a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/piano-di-risanamento\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">piano di risanamento<\/a>, pertanto, \u00e8 alla base dei seguenti strumenti negoziali previsti dalla normativa fallimentare:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"a\"><li><a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/piano-attestato-articolo63-legge-fallimentare\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">piano attestato di risanamento di cui all\u2019articolo 67 L.F.<\/a>;<\/li><li><a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/accordo-di-ristrutturazione-dei-debiti-di-cui-allart-182bis-della-lf\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">accordo di ristrutturazione dei debiti di cui all\u2019articolo 182-bis L.F.<\/a>;<\/li><li><a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/concordato-in-continuita\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">concordato in continuit\u00e0<\/a> di cui all\u2019articolo 161 L.F., (laddove sia prevista ovviamente la continuit\u00e0 aziendale).<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>Nel caso i cui il percorso di risanamento venga attuato mediante uno di questi strumenti negoziali, \u00e8 necessario il coinvolgimento a vario titolo non solo degli organi societari ma anche di molti stakeholders aziendali, infatti, il fine principale del piano \u00e8 quello di far convergere il consenso degli stakeholders al progetto di ripristino dell\u2019equilibrio finanziario, ai quali viene richiesto di contribuire con risorse operative e\/o finanziarie ovvero aderendo alla proposta di stralcio effettuata dal debitore in crisi.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1871\" width=\"522\" height=\"310\" srcset=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/1.png 1061w, https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/1-920x549.png 920w, https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/1-768x458.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 522px) 100vw, 522px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>I <a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/principi-per-la-redazione-dei-piani-di-risanamento\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">Principi per la redazione dei piani di risanamento <\/a>emanati dal <a href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/cndcec\/\" target=\"_blank\" aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" rel=\"noreferrer noopener\">CNDCEC<\/a> identificano:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"A\"><li><strong>i destinatari del Piano<\/strong><\/li><li><strong>i presupposti di un Piano di risanamento<\/strong><\/li><li><strong>il contenuto del Piano<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Destinatari del Piano<\/h2>\n\n\n\n<p>I principali destinatari del piano sono:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>i soci che non si occupano della gestione, affinch\u00e9 abbiano un\u2019informativa sulle prospettive e sull\u2019eventuale fabbisogno di mezzi propri;<\/li><li>gli organi di controllo societario;<\/li><li>i dipendenti, che potranno essere portati a conoscenza dell\u2019intero piano o delle parti che pi\u00f9 strettamente li vedono coinvolti nella fase esecutiva, affinch\u00e9 siano messi in condizione di applicare e realizzare quanto pianificato;<\/li><li>i creditori;<\/li><li>l\u2019eventuale professionista attestatore;<\/li><li>le banche e gli intermediari finanziari titolari di finanziamenti gi\u00e0 concessi.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Nei processi di risanamento assume un ruolo centrale la fiducia dei soggetti a vario titolo coinvolti e la conoscibilit\u00e0 del grado di gravit\u00e0 della crisi da parte dei terzi, perdere la fiducia degli stakeholders potrebbe pregiudicare in modo irreversibile la permanenza dell\u2019impresa nel mercato.<\/p>\n\n\n\n<p>Il piano rappresenta dunque uno strumento rivolto sia all\u2019interno dell\u2019azienda sia all\u2019esterno di essa e, pertanto, lo stesso dovr\u00e0 avere una importante funzione comunicativa in termini di completezza, comprensibilit\u00e0 e chiarezza; a tal proposito i <a aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" href=\"https:\/\/commercialisti.it\/documents\/20182\/323701\/Principi+Redazione+Piani+Risanamento_180212+3.0-2+NO+REV-2.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Principi per la redazione dei piani di risanamento<\/a> emanati dal <a aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" href=\"https:\/\/commercialisti.it\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">CNDCEC<\/a> forniscono le linee guida per i professionisti coinvolti a vario titolo nelle procedure di soluzione della crisi d\u2019impresa evidenziando l\u2019importanza del rispetto di determinati principi basilari che riguardano metodo e tecniche impiegate, oltre che contenuti e forma.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Presupposti di un Piano di risanamento<\/h2>\n\n\n\n<p>La redazione di un piano presuppone necessariamente un impegno consistente in termini sia di tempo che di risorse impiegate; il CNDCEC riporta a tal fine un\u2019esemplificazione in termini di risorse, informazioni e conoscenze teorico-pratiche di base quali:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"1\"><li>un idoneo sistema amministrativo-contabile,<\/li><li>un processo di acquisizione ed elaborazione di dati contabili e gestionali adatto a soddisfare le esigenze dettate dal piano,<\/li><li>adeguate competenze professionali sia in termini di pianificazione aziendale sia di tipo manageriale di natura finanziaria, commerciale, tecnica e giuridica.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>\u00c8\u2019 chiaro che qualora il risanamento venga attuato mediante una delle procedure negoziali previste dalla normativa sulla crisi d\u2019impresa, occorreranno anche altre specifiche competenze in materia e si render\u00e0 conseguentemente necessario coinvolgere <strong>consulenti esterni specializzati<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>La disponibilit\u00e0 di tempo \u00e8 a sua volta essenziale per consentire lo sviluppo di una strategia di risanamento adeguata a consentire il raggiungimento di un equilibrio finanziario, economico e patrimoniale sostenibile nel corso del piano.<\/p>\n\n\n\n<p>In termini di tempo, inoltre, considerato il lasso temporale tra il momento diagnostico e la fase attuativa, sar\u00e0 opportuno che il piano tenga conto anche degli effetti della gestione interinale che potrebbe risentire, anche in modo rilevante, della situazione di incertezza caratteristica del periodo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Il contenuto del Piano<\/h2>\n\n\n\n<p>I Principi per la redazione dei piani di risanamento emanati dal CNDCEC analizzano alcuni principi generali riguardanti specificatamente il contenuto del piano sotto tre profili:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"a\"><li>sistematicit\u00e0,<\/li><li>coerenza,<\/li><li>attendibilit\u00e0.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p><strong><u>Sistematicit\u00e0<\/u><\/strong>. Il piano deve infatti risultare sistematico, e quindi descrivere la situazione attuale e quella che si intende raggiungere al termine del piano, con riferimento all\u2019azienda nel suo complesso e nelle sue principali aree di attivit\u00e0, ai processi operativi pi\u00f9 significativi, alla struttura organizzativa e manageriale, alle risorse disponibili e alle obbligazioni assunte.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Coerenza<\/u><\/strong>. Il piano deve inoltre essere coerente e, quindi, basarsi su un sistema di ipotesi logicamente connesse. I nessi causali che legano le variabili tecnico-operative con quelle economiche, finanziarie e patrimoniali devono essere evidenziati e risultare coerenti tra loro; ad esempio, predisporre un piano che preveda una strategia di crescita senza specificare nel programma di azione le attivit\u00e0 tramite le quali si intende realizzare tale sviluppo rende scarsamente coerente il piano. La coerenza deve tra l\u2019altro riguardare anche il rapporto tra la strategia di risanamento e l\u2019evoluzione dello scenario competitivo ed ambientale di riferimento, tenendo conto dell\u2019andamento storico dell\u2019impresa e della situazione attuale.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Attendibilit\u00e0<\/u><\/strong>. La coerenza, inoltre, costituisce presupposto dell\u2019attendibilit\u00e0. Tale ultimo requisito presuppone che l\u2019andamento ipotizzato delle variabili considerate sia ragionevole e dimostrabile; in tal senso, ad esempio, prevedere quali ricavi alla base di un piano esclusivamente flussi in entrata derivanti da nuovi clienti, o da ingresso in nuovi mercati, o dal lancio di nuovi prodotti pu\u00f2 rendere il progetto di risanamento poco attendibile.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Obiettivo di un Piano di risanamento non \u00e8 perseguire l\u2019estinzione di tutti i debiti nell\u2019arco temporale predefinito di Piano; ci\u00f2 che si rende necessario per favorire il risanamento \u00e8 l\u2019ottenimento di un debito sostenibile e coerente da un lato con i flussi di cassa liberi destinabili al rimborso del debito e, dall\u2019altro, con il livello di patrimonializzazione dell\u2019impresa. Capacit\u00e0 di pianificazione dei flussi economico, patrimoniali e finanziari dunque unita ad assetti patrimoniali adeguati sono le caratteristiche imprescindibili per il risanamento laddove la strategia del business sia ancora valida e idonea a cogliere le opportunit\u00e0 dei mercati.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right\"><a aria-label=\"undefined (apri in una nuova scheda)\" href=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/it\/person\/francesco-carnevali\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Francesco Carnevali<\/a><\/p>\n<div style=\"min-height: 30px;display: inline-block;\"><input id=\"1870\" style=\"float: right;max-width: 50px;\" src=\"https:\/\/www.costanzoeassociati.it\/wp-content\/plugins\/wp-advanced-pdf\/asset\/images\/pdf.png\" alt=\"#TB_inline?height=230&amp;width=400&amp;inlineId=examplePopup1\" title=\"Export pdf to your Email\" class=\"thickbox export-pdf\" type=\"image\" value=\"Export to PDF\" \/><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il piano industriale, che rappresenta da sempre lo strumento alla base della pianificazione strategica, ha assunto nei contesti di crisi aziendale un ruolo sempre pi\u00f9 rilevante anche in virt\u00f9 dei richiami normativi dettati dalla sulla crisi d\u2019impresa. 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